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港交所修改《上市规则》,核数师意见至关重要

2020-06-23 09:49:19

由于港股采用注册制,因此联交所并不会去检查公司的财务真假,但是会盯着会计师事务所的报告,只要公司被出具了无保留意见的报告,那么联交所就认为公司的财务没有问题,但是一旦出现问题,签字的核数师就要负责。


有香港投行分析师向记者表示,港股一些公司利用财技欺骗二级市场的散户,但却骗不过上市公司的核数师,可尴尬的问题在于,核数师的薪水是由上市公司发的,所以很多时候,核数师为了留住客户,会选择睁一只眼闭一只眼,而上市公司为了让核数师站在自己这边,也会给予核数师高于市场的平均薪酬。新加坡公司注册


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“所以有一种识别公司财务问题的方法就是看核数师薪水,如果这个薪水不符合公司规模,比如同等规模的公司审计费约300万,但差不多规模公司的审计费是1000万,就需要小心了。”分析师表示。


核数师意见主要分为四种:第一种是无保留意见(clean opinion);第二种是保留意见(qualified opinion),即有重大但非广泛的失实陈述,而核数师没有足够证据;另外两种是不表示意见(disclaimer)及否定意见(adverse opinion),第三种是核数师未能获得足够证据,但报表或存重大而且失实的陈述;最严重是否定意见,即核数师认为报表肯定有错误,并属重大而失实陈述。


2019年9月1日,联交所停牌新规正式生效。按照新的《上市规则》,若发行人刊发年度业绩公告,而其核数师对发行人财务报表出具“无法表示意见“或”否定意见“,联交所一般会要求该发行人的证券暂停买卖。有关证券的停牌通常会持续,直至该发行人在补救期内(主板:18个月;GEM:12个月)符合下列规定:


该发行人解决了导致核数师发出无法表示意见或否定意见的问题(“核数问题”);

保证核数师毋须再就该等问题发出无法表示意见或否定意见;

披露足够资料以令投资者可在知情的情况下对其财务状况作出评估。


换言之,账目造“劣评”的上市公司如无法改善,最终要被逼退市。因此面对停牌以至除牌的威胁,不少上市公司尽早部署,包括与合不来的核数师终止合作。上市公司另觅核数师之余,有些核数师也主动向公司呈辞。Barry表示,按照港交所停牌新规要求,核数师意见对上市公司影响深远,预计今年核数师呈辞的个案将进一步增加。


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